會財局關注核數師違獨立性規則

（星島日報報道）會計及財務匯報局發布最新報告，查察部主管賴翠碧表示，持續在所查察的公眾利益實體項目中發現有重大缺失，是次重點查察在三年查察周期中首兩年並未觸及的中小會計師樓，發現他們的表現令人「不太滿意甚至乎失望」，亦留意到有核數師違反獨立性規則，對此表示關注，查察期內約發現有20個項目質素不佳，已轉交調查部進一步跟進，會財局計畫於下月向相關核數師進行簡報會，幫助相關核數師作出改善。

賴翠碧指出，涉及重大缺失中小型會計師事務所在做持續經營或資產減值審計時，缺乏足夠專業的懷疑態度，亦未充分評價管理層對收入確認及預期信用缺失的會計準則應用，同時未充分對日記帳分錄和其他調整進行測試。

她續稱，有核數師違反《專業會計師職道德守則》的獨立性規則，對上市公司的附屬子公司提供內部控制審閱服務。同時注意到當核數師較後期獲委任，審計質素一般較低，部分繼任核數師的資源及經驗，與上市公司規模及審計複雜性不相稱。
中小會計師樓表現失望

對於報告中披露有部分中小會計師樓違反獨立規則，會財局主席黃天祐補充道，是次查察會計師事務所的審計項目為抽樣調查，雖然違反獨立性規則的行為確實屬於較為嚴重的情形，但不能「落結論」指該種情況在會計師樓中普及，此非報告的初心。

在環球經濟動盪因素增多的背景下，他預計，息率上升等因素，或影響公司借貸成本可持續經營能力、資產公允值等，令管理層及核數師之間更容易出現分歧，料2023年監管部門及核數師處理財報時會面臨新一輪挑戰，強烈建議核數師、上市公司管理層、審計委員會成員三方加強溝通，達成良性互動。