延期年金扣稅 注意須符四條件

（星島日報報道）稅季來臨，多項可扣稅方案再獲關注。自願醫保計畫、強積金可扣稅自願性供款，及合資格延期年金被並稱為「扣稅三寶」，納稅人可合理運用這些產品達到減稅目的，亦可為個人生活增添保障。以合資格延期年金為例，哪些人群適合購買，如何揀選供款額度期限等，中國通海財資管理私人財富董事總經理張佩儀建議，應考慮個人收入情況及退休計畫而定。
作為長期保險產品之一，年金可以幫助消費者將現有資金轉化為長期穩定的現金收入，即俗稱的「自製長糧」。尤其在香港人口持續老化的背景下，年金產品的需求增加，市場亦出現多種不同類型的年金產品。其中，合資格延期年金的保單便可作扣稅用途。
50歲或以上才可拿年金

延期年金的「期」是指累積期，即投保人一筆過或分期繳付保費，這筆資金在累積期內積存生息、繼續投資。一段時期後，投保人才開始領取年金收入。與之對應的是即期年金，投保人一次過繳納保費後，隨即便可每月領取年金收入，政府推動的公共年金——香港年金計畫便是此類型產品。

不過，並非所有的延期年金都可減稅，而是需要符合保監局相關指引，具體包括保費最少為18萬元，供款期最少5年；年金領取期最短為10年；年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金。而對產品供應商方面的要求則包括：須披露產品的內部回報率、列明年金的保證金額和非保證金額，及附加保障的保費須與合資格延期年金的保費分開。

自2019年4月起，納稅人就合資格延期年金保單保費便享有扣稅優惠，扣除額每年上限為6萬元。張佩儀認為，此類產品適合繳納賦稅達到一定要求的人士。以單身人士為例，若每月入息6萬元，年收入72萬元，在沒有其他額外減稅條件下，應繳納稅款約為7.89萬元（據香港投委會）。而按最高額度扣除6萬元的合資格延期年金保單保費後，新的應繳納稅款為6.87萬元，即節省稅款1.02萬元。但實際情況下，納稅人可能有已婚人士免稅額、子女免稅額及強積金強制性供款稅務扣除等，故能節省的稅款因人而異。
年金領取期最短10年

張佩儀表示，延期年金除了在減稅方面有優勢外，亦具有保本、回報穩定等特點。若投資股票市場或基金，可能受市況波動影響較大，以至產生虧蝕；而延期年金則有保證內部回報率，較適合對投資理財並不擅長，或疏於時間管理的人。

至於如何揀選適合自己的合資格延期年金計畫，保險業監管局列出五個步驟，包括了解保單結構，如供款期及領取期；評估自己需要，如個人退休計畫；及比較內部回報率等。張佩儀補充，還可注意產品供應商是否有外幣可以選擇，若有則不一定買港幣，亦可考慮以人民幣供款。此外，在貨比三家時，除了比較不同產品的回報率，還可以比較產品供應商給予的優惠等。購買金額方面，她則建議「不用買太多」，因合資格延期年金可獲容許的最高扣稅額為每年6萬元，若不為扣稅，則有更多類型的年金產品可以選擇。