綠色炸彈殺到！租樓都可扣稅「無殼蝸牛」年慳近2萬一文睇清申報資格

2024-04-04 17:50

又來到一年一度報稅季節，稅務局首批利得稅及物業稅報稅表已於日前發出，244萬張個別報稅表亦將在5月2日發出。本港樓價高，不少人情願做「無殼蝸牛」租樓住。不過目前經濟前景尚未明朗，租金更是日常一大支出，幸好現時租客都可享扣稅優惠，上限10萬元，以最高稅階17%計算，最多可慳稅1.7萬元幫補，惟有不少事項需要留意，事關並非所有租客均合資格申請住宅租金扣稅，填報前要先界定自己是否合資格。

月租8333元可用盡扣稅額

為減輕私樓租戶負擔，政府自2022/23年稅季開始，新增「住宅租金扣除」項目，即納稅人以租客身分租賃合資格住宅處所，納稅人與同住配偶都可獲扣除租金限額，每年上限10萬元，即本身租住的單位平均月租8,333元，基本上已可用盡扣稅額。而以最高稅率17%計算，每個財年最多可以少交1.7萬元薪俸稅，即每月約1,400元。

合租單位怎樣計？

不少人對於合租單位應該如何計算租金扣稅額感到疑惑，其實可按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣扣減。假設單位由四人合租，則會把每人的扣稅上限10萬元除以四，即每人最多可扣2.5萬元。

配偶租住與上述合租情況類同，若夫妻同住單位，而簽約者是丈夫或妻子其中一人，只要附合資格，即沒有持有任何物業，雙方還是可以獲得免稅額。10萬元免稅額以單位計算，無論兩人是否均分租金，其免稅額亦是平均分配，即每人在每個課稅年度最多可獲5萬元免稅額。

另外較多人關注的是，租約不足一年者，上限是可按月份比例扣減。至於如果一年內曾經轉租單位，而租住居所的兩份租約時間上有重叠，申請者就要兩者中選擇其一。

「雙租族」不合資格

不過，並非所有租客均合資格申請住宅租金扣稅，填報前要先界定自己是否合資格。所謂合資格租客身份，包括納稅人及同住配偶在港沒有持有任何住宅物業，而租住單位是申請人的主要居所。同時，納稅人及配偶並非公屋單位的租客或認可佔用人。

為防止濫用，在6大情況下並不適用於住宅租金扣除，例如租賃的業主是納稅人或其配偶的相聯者，即父母租物業給子女，租戶將不合資格。其他情況包括納稅人或其同住配偶在香港持有住宅物業、納稅人或其同住配偶為公屋單位租客或認可佔用人、納稅人或其配偶獲其僱主提供的居所，或居住地方的應繳租金，部分或全部由僱主支付、納稅人或其配偶就租賃單位與業主簽訂了租賃購買協議，以及有關租賃受任何法律或政府租契禁止。

至於一些已擁有物業，但同時租用他人物業的人士亦不適用於這項住宅租金開支扣稅。若如果本身屬於「雙租族」，即以租養租的一類，由於已持有物業，即使現在在外面租樓住也不符合資格。

租約必須已打釐印

有些業主或會提出不打釐印的要求，甚至願意以減租為條件。不過，無打釐印的租約並不能申請扣稅，因此租客必須留意。如果業主及租客簽署租約時無打釐印，之後補打也可獲取相關的扣稅。然而，正常情況下，在簽署租約後的30日內需打釐印，逾期的話，稅局會罰款。視乎逾期時間長短，罰款額介乎原有租約印花稅的2倍至10倍之間。