綠色炸彈殺到!租樓都可扣稅「無殼蝸牛」年慳近2萬 一文睇清申報資格

2024-04-04 17:50

綠色炸彈殺到!租樓都可扣稅「無殼蝸牛」年慳近2萬 一文睇清申報資格
綠色炸彈殺到!租樓都可扣稅「無殼蝸牛」年慳近2萬 一文睇清申報資格

又來到一年一度報稅季節,稅務局首批利得稅及物業稅報稅表已於日前發出,244萬張個別報稅表亦將在5月2日發出。本港樓價高,不少人情願做「無殼蝸牛」租樓住。不過目前經濟前景尚未明朗,租金更是日常一大支出,幸好現時租客都可享扣稅優惠,上限10萬元,以最高稅階17%計算,最多可慳稅1.7萬元幫補,惟有不少事項需要留意,事關並非所有租客均合資格申請住宅租金扣稅,填報前要先界定自己是否合資格。

月租8333元可用盡扣稅額

為減輕私樓租戶負擔,政府自2022/23年稅季開始,新增「住宅租金扣除」項目,即納稅人以租客身分租賃合資格住宅處所,納稅人與同住配偶都可獲扣除租金限額,每年上限10萬元,即本身租住的單位平均月租8,333元,基本上已可用盡扣稅額。而以最高稅率17%計算,每個財年最多可以少交1.7萬元薪俸稅,即每月約1,400元。

合租單位怎樣計? 

不少人對於合租單位應該如何計算租金扣稅額感到疑惑,其實可按比例來設定扣除上限,以「合租人數」來按比例扣扣減。假設單位由四人合租,則會把每人的扣稅上限10萬元除以四,即每人最多可扣2.5萬元。

配偶租住與上述合租情況類同,若夫妻同住單位,而簽約者是丈夫或妻子其中一人,只要附合資格,即沒有持有任何物業,雙方還是可以獲得免稅額。10萬元免稅額以單位計算,無論兩人是否均分租金,其免稅額亦是平均分配,即每人在每個課稅年度最多可獲5萬元免稅額。

另外較多人關注的是,租約不足一年者,上限是可按月份比例扣減。至於如果一年內曾經轉租單位,而租住居所的兩份租約時間上有重叠,申請者就要兩者中選擇其一。

「雙租族」不合資格 

不過,並非所有租客均合資格申請住宅租金扣稅,填報前要先界定自己是否合資格。所謂合資格租客身份,包括納稅人及同住配偶在港沒有持有任何住宅物業,而租住單位是申請人的主要居所。同時,納稅人及配偶並非公屋單位的租客或認可佔用人。

為防止濫用,在6大情況下並不適用於住宅租金扣除,例如租賃的業主是納稅人或其配偶的相聯者,即父母租物業給子女,租戶將不合資格。其他情況包括納稅人或其同住配偶在香港持有住宅物業、納稅人或其同住配偶為公屋單位租客或認可佔用人、納稅人或其配偶獲其僱主提供的居所,或居住地方的應繳租金,部分或全部由僱主支付、納稅人或其配偶就租賃單位與業主簽訂了租賃購買協議,以及有關租賃受任何法律或政府租契禁止。

至於一些已擁有物業,但同時租用他人物業的人士亦不適用於這項住宅租金開支扣稅。若如果本身屬於「雙租族」,即以租養租的一類,由於已持有物業,即使現在在外面租樓住也不符合資格。

租約必須已打釐印

有些業主或會提出不打釐印的要求,甚至願意以減租為條件。不過,無打釐印的租約並不能申請扣稅,因此租客必須留意。如果業主及租客簽署租約時無打釐印,之後補打也可獲取相關的扣稅。然而,正常情況下,在簽署租約後的30日內需打釐印,逾期的話,稅局會罰款。視乎逾期時間長短,罰款額介乎原有租約印花稅的2倍至10倍之間。

延伸閱讀:用盡「扣稅三寶」 免稅額及扣稅項目全攻略 

 2023/24年度稅季免稅額及扣稅攻略
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「綠色炸彈」又將至,稅局陸續發出稅單。
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為數約244萬張個別人士報稅表亦將於5月2日發出。
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打工仔一般都可享有基本的免稅額132,000元,而已婚人士、供養父母或外祖父母、單親等情況亦會有其他相應免稅額。
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《星島頭條》整合了免稅額及扣稅項目全攻略,用盡「扣稅三寶」,務求助納稅人學懂精明報稅及減輕壓力。
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計算方法方面,就是有關供款額乘以適用稅率,便可得出實際扣稅金額。
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延期年金的年度稅務扣除額上限為每年每人60,000元,其中一項特色是可與同住配偶合併報稅,並以夫婦名義作為聯名年金領取人。
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實際獲節省稅款需按照投保人的自願醫保計劃保單數目、每年保費和投保人的適用稅率而定。
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納稅人若盡用「扣稅三寶」,最多可慳稅逾1.1萬元。
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為便利納稅人,稅務局在去年推出新模式利得稅電子報稅措施,讓納稅人以電子方式提交報稅表,連同符合「網頁內嵌式可擴展商業報告語言」(iXBRL)格式的佐證文件(包括財務報表和利得稅計算表)一併提交便可。

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