绿色炸弹杀到！租楼都可扣税「无壳蜗牛」年悭近2万一文睇清申报资格

2024-04-04 17:50

又来到一年一度报税季节，税务局首批利得税及物业税报税表已于日前发出，244万张个别报税表亦将在5月2日发出。本港楼价高，不少人情愿做「无壳蜗牛」租楼住。不过目前经济前景尚未明朗，租金更是日常一大支出，幸好现时租客都可享扣税优惠，上限10万元，以最高税阶17%计算，最多可悭税1.7万元帮补，惟有不少事项需要留意，事关并非所有租客均合资格申请住宅租金扣税，填报前要先界定自己是否合资格。

月租8333元可用尽扣税额

为减轻私楼租户负担，政府自2022/23年税季开始，新增「住宅租金扣除」项目，即纳税人以租客身分租赁合资格住宅处所，纳税人与同住配偶都可获扣除租金限额，每年上限10万元，即本身租住的单位平均月租8,333元，基本上已可用尽扣税额。而以最高税率17%计算，每个财年最多可以少交1.7万元薪俸税，即每月约1,400元。

合租单位怎样计？

不少人对于合租单位应该如何计算租金扣税额感到疑惑，其实可按比例来设定扣除上限，以「合租人数」来按比例扣扣减。假设单位由四人合租，则会把每人的扣税上限10万元除以四，即每人最多可扣2.5万元。

配偶租住与上述合租情况类同，若夫妻同住单位，而签约者是丈夫或妻子其中一人，只要附合资格，即没有持有任何物业，双方还是可以获得免税额。10万元免税额以单位计算，无论两人是否均分租金，其免税额亦是平均分配，即每人在每个课税年度最多可获5万元免税额。

另外较多人关注的是，租约不足一年者，上限是可按月份比例扣减。至于如果一年内曾经转租单位，而租住居所的两份租约时间上有重叠，申请者就要两者中选择其一。

「双租族」不合资格

不过，并非所有租客均合资格申请住宅租金扣税，填报前要先界定自己是否合资格。所谓合资格租客身份，包括纳税人及同住配偶在港没有持有任何住宅物业，而租住单位是申请人的主要居所。同时，纳税人及配偶并非公屋单位的租客或认可占用人。

为防止滥用，在6大情况下并不适用于住宅租金扣除，例如租赁的业主是纳税人或其配偶的相联者，即父母租物业给子女，租户将不合资格。其他情况包括纳税人或其同住配偶在香港持有住宅物业、纳税人或其同住配偶为公屋单位租客或认可占用人、纳税人或其配偶获其雇主提供的居所，或居住地方的应缴租金，部分或全部由雇主支付、纳税人或其配偶就租赁单位与业主签订了租赁购买协议，以及有关租赁受任何法律或政府租契禁止。

至于一些已拥有物业，但同时租用他人物业的人士亦不适用于这项住宅租金开支扣税。若如果本身属于「双租族」，即以租养租的一类，由于已持有物业，即使现在在外面租楼住也不符合资格。

租约必须已打厘印

有些业主或会提出不打厘印的要求，甚至愿意以减租为条件。不过，无打厘印的租约并不能申请扣税，因此租客必须留意。如果业主及租客签署租约时无打厘印，之后补打也可获取相关的扣税。然而，正常情况下，在签署租约后的30日内需打厘印，逾期的话，税局会罚款。视乎逾期时间长短，罚款额介乎原有租约印花税的2倍至10倍之间。