英國全球徵稅改制 移英港人失預算 恐影響承傳成本 英遺產稅達40% 稅務專家全面拆局

2024-03-15 06:00

英國全球徵稅改制 移英港人失預算 恐影響承傳成本 英遺產稅達40% 稅務專家全面拆局
英國全球徵稅改制 移英港人失預算 恐影響承傳成本 英遺產稅達40% 稅務專家全面拆局

英國財相侯俊偉發表春季《預算案》,宣布會廢除原居地非英國的居民,海外收入只要不匯進英國,便不用繳稅的制度。有稅務專家指,廢除非居籍的決定影響深遠,尤其是日後遺產稅的計算方式,以及現時已透過BNO簽證「5+1」移居當地並已用了匯入制(Remittance basis)減免稅款的香港人,意味住剩下處理海外相關資產的時間已不多,理應及早作出安排。

持有英國稅務專業資格的Knightsbridge常務董事David解釋,英國有分為居籍(Domicile)及非居籍(Non-Domicile),一般來說,前者是在英國土生土長的英國人,後者則是由外地移民至英國的新移民,在傳統的舊制下,一般新移民要住滿一定的年數才會成為居籍,例如滿約15年就會自動成為居藉。

香港人以BNO簽證移居英國,坊間指一般住夠183日就會成為稅務居民,成為稅務居民後就需要為自己全球收入在英國報稅,但是英國境外收入,如果處理得當,可以獲得減免,其中一個方法是非居籍使用的匯入制。

David指,匯入制是新移民將境外收入暫時向英國稅局匯報,在滿足一定條件之下,就不需要繳交英國稅,但匯入制的前設是不能將境外收入匯入英國境內,只需要報稅,暫不需要交稅。

匯入制年費高達60萬

持有英國稅務專業資格的Knightsbridge常務董事David指,現時改為首4年匯入的款項可以免稅,變相BNO簽證「5+1」,中間 「卡窿兩年」的時間會跌入英國全球徵稅稅網。
持有英國稅務專業資格的Knightsbridge常務董事David指,現時改為首4年匯入的款項可以免稅,變相BNO簽證「5+1」,中間 「卡窿兩年」的時間會跌入英國全球徵稅稅網。
現時已透過BNO簽證「5+1」移居當地並已用了匯入制(Remittance basis)減免稅款的香港人,意味住剩下處理海外相關資產的時間已不多,理應及早安排。
現時已透過BNO簽證「5+1」移居當地並已用了匯入制(Remittance basis)減免稅款的香港人,意味住剩下處理海外相關資產的時間已不多,理應及早安排。
香港人以BNO簽證移居英國,坊間指一般住夠183日就會成為稅務居民,成為稅務居民後就需要為自己全球資產在英國報稅,但是英國境外資產,如果處理得當,可以獲得減免,其中一個方法是非居籍使用的匯入制。
香港人以BNO簽證移居英國,坊間指一般住夠183日就會成為稅務居民,成為稅務居民後就需要為自己全球資產在英國報稅,但是英國境外資產,如果處理得當,可以獲得減免,其中一個方法是非居籍使用的匯入制。
匯入制是新移民將境外資產暫時向英國稅局匯報,在滿足一定條件之下,就不需要繳交英國稅,但匯入制的前設是不能將境外收入匯入英國境內,只需要報稅,並不需要交稅。
匯入制是新移民將境外資產暫時向英國稅局匯報,在滿足一定條件之下,就不需要繳交英國稅,但匯入制的前設是不能將境外收入匯入英國境內,只需要報稅,並不需要交稅。
一般而言整個匯入制可以使用7年,如果年滿7年之後,仍需要使用匯入制,就需要繳交一定的費用,第8年至第12年如繼續使用匯入制需要繳交每年3萬英鎊(約30萬港元)。
一般而言整個匯入制可以使用7年,如果年滿7年之後,仍需要使用匯入制,就需要繳交一定的費用,第8年至第12年如繼續使用匯入制需要繳交每年3萬英鎊(約30萬港元)。
David表示,之前不少港人打算第6年已經取得身份,就可以停止匯入制,現時改為首4年匯入的款項可以免稅。變相BNO簽證「5+1」,中間 「卡窿兩年」的時間會跌入英國全球徵稅稅網。
David表示,之前不少港人打算第6年已經取得身份,就可以停止匯入制,現時改為首4年匯入的款項可以免稅。變相BNO簽證「5+1」,中間 「卡窿兩年」的時間會跌入英國全球徵稅稅網。

一般而言整個匯入制可以使用7年,如果年滿7年之後,仍需要使用匯入制,就需要繳交一定的費用,第8年至第12年如繼續使用匯入制需要繳交每年3萬英鎊(約30萬港元)的費用,如果不繳交費用,就會還原基本步,跟英國居籍的本地人一同全球徵稅,即是境外收入需要繳交英國稅。

及至第12至第14年仍需要使用匯入制,其費用會增加至每年6萬英鎊(約60萬港元)。及至第15年,英國稅局已將非居籍的移民自動升級為居籍,不可再使用匯入制,跟本土人一樣都要全球報稅。

David形容匯入制只是一段時間「撳住」海外收入徵稅。他指現時BNO簽證為「5+1」,有港人預計6年後可以取得英國護照及身份,若踏入7年已離開英國,英國稅局即使要徵稅,一般來說是「無仇報」。

然而英國《預算案》令不少移英港人被「殺個措手不及」,正是廢除原居地非英國的居民,海外收入只要不匯進英國就不用繳稅的制度,滿足部份條件,首4年都不用海外收入繳付稅款,但之後便要與所有英國居民看齊,預計2028及2029年可帶來27億英鎊收入。

David表示,自己公司處理的個案有2至3成都是使用匯入制的移英港人,形容今次預算案對其影響十分重大。之前不少港人打算第6年已經取得身份,就可以停止匯入制,現時改為首4年匯入的款項可以免稅。變相BNO簽證「5+1」,中間 「卡窿兩年」的時間會跌入英國全球徵稅稅網,一部份香港人會很頭痕及失預算。他表示如果2021至2022年移民英國的港人,如在香港持有的無稅資產未處理,剩餘可以處理的時間已經不多,其中一個方法就是盡快沽貨。盡用4年的餘下時間免稅,新制有過度性措施,適用於某類人士。

遺產稅影響重大

今次預算案對於非居籍的改變,沒有提及遺產稅的影響,政府文件顯示,關於遺產稅影響還在研究當中。David表示遺產稅才是「大件事」,因為以居籍及非居籍身份在英國離世,對遺產稅的影響有很大的分別。

如果是一個非居籍的移民人士,在英國離世,其英國境內的資產都會跌入遺產稅稅網,但是境外資產卻不需要計算在內,如果是居籍的英國人,一旦離世不論境內及境外的資產都會跌入遺產稅稅網。

假設英國政府真的取消非居籍,如資產持有人在英國離世,所有境內外的資產都會跌入遺產稅稅網的話,首先會將資產扣除免稅額由32.5萬英鎊至50萬英鎊不等,以其他可扣減的項目後,剩餘價值需課稅40%。

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