會財局全年錄190宗可跟進投訴創新高 部分核數師存3失當行為範疇

會財局公布《2024年度調查報告》，截至今年3月底止，會財局合共收到創紀錄的190宗可跟進投訴，按年增加5宗，其中有關上市實體和核數師的投訴有78宗；專業人士有112宗；同時127宗（67%）投訴已完成評估。局方解釋稱，數量增加是由於期內調查範圍擴大，即增加了對專業人士（會計師或執業單位）的調查和其他監管機構轉介數量增加。

報告期內，會財局還篩選了130份上市公司財務報表進行審閱，並就此展開了77宗調查和14宗查訊。在完成的調查中，發現核數師存在3個失當行為範疇，包括未能勤勉盡職行事及保持應有的專業謹慎態度；未能行使專業判斷及維持專業懷疑態度；以及未能遵守會財局施加的要求。

會財局主席黃天佑表示，會計界在專業懷疑態度方面已見改善，整體而言對業界審計素質感到滿意。不過他仍呼籲，會計師事務所管理層應制訂有效公司文化及政策，以做到獎罰，否則日後合規成本只會越來越高。他又透露，局方正關注公司財務部專業人員的表現是否能滿足獨立核數師展開工作的需求，下一步將作市場調查。

核數師倉促辭任個案佔20%

調查報告還發現，在對上市公司核數師的調查當中，核數師倉促辭任個案佔20%。會財局行政總裁賴翠碧稱，上市公司核數師倉促辭任不是一個新問題，且近年上市公司在這方面已見改善。會財局就此敦促繼任核數師，應重點分析上手辭任原因對審計影響，並於承接項目前評估自身資源及能力，必要時應考慮拒絕承接項目。

關於對羅兵咸永道在恒大事件中的調查，黃天佑表示，不對正在調查中的案件進行評論，並強調個別事件不會影響本港會計界的水準。