移民理财｜小心外国徵增值税业主移民前或要卖楼卖股

2022-06-10 10:08

疫情持续胶着，本港人员流动的趋势未有减退。入境事务处数据显示，今年首三个月共有约14万港人净流出，「移民」成为不可忽视的话题。「移民」二字说来简单，但并非动动双脚就可完成，它包含着移居、转移资产等多个方面，亦需面对不同国家或地区迥异的法例法规。在此背景下，意欲移民者如何处理个人资产才可实现利益最大化，其中税务是值得注意的问题。

今年26岁的Kay决定独自移民加拿大，带上千元现金，约等于几日生活开支。剩下约6位数资产则选择留在香港，待需要时再经由银行汇款提取。「因为港币和美元挂鈎比较稳定，所以决定（将大部分资产）先留在香港」，Kay说道。

卖楼套现后可买保险

「移民离开香港之前，考虑如何保留、处置或转移个人资产十分重要」，RPC律师事务所合夥人Andrea Randall接受访问时表示，不同国家对资产有不同的税务处理办法，个人应当考虑移居到一个新的国家时所承担的税务责任。其中，资产增值税（Capital Gains Tax，CGT）是需要关注的重点之一。Andrea Randall指，香港并没有资产增值税，即对出售资产（如股票、房产、债券等）的利润徵税；而其他部分国家（如英国）则会徵收。因此她建议，若要移民到此类国家，最好在移民前就考虑应课税资产的处置或转让。

近年不少港人移民，今年首三个月约14万港人净流出。资料图片

认可财务策划师（CFP）李澄幸补充，以英国为例，该国税制为「全球徵税」，即在全球赚取的收入和收益，包括海外部分，都予以徵税。其中资产增值税的计算方式也较特殊，资产成本价是从购入日期算起，而非移民日期。比如港人若在10年前花200万元购置一物业，2020年移民时该物业价格上涨至600万元，而今以650万元出售该物业，其资产增值幅度为450万元，而非50万元。不过，英国亦有针对自住物业的税务宽免，称「私人居所宽免」，但须满足相应条件，包括所售物业为唯一主要居所等。

不能忽略遗产税

如离港前出售物业等所得的资金又应如何放置，才可合理省税？李澄幸指，没有标准答案，视乎个人情况而定，但通常有保险、信托等方式。若将资金投入保险产品，一方面可为资产增值，另一方面亦可达到省税或延税的效果，因保单内滚存的红利，一般不会马上进行报税纳税。比如英国税例所指定的保单每年可容许提取5%本金而暂时不用报税，直至提取总额达本金的100%。至于信托，李则建议资产或收入较多者可考虑，因海外信托的海外收入和收益一般毋须缴纳英国所得和收益税。