【延期年金】早退保可保本兼避税？小心政府出招堵漏洞

投保「合资格延期年金」(QDAP) 的市民，退税额上限为每年6万元（以17%边际税率计，每年最高可悭税1.02万元）。不过保险比较平台10Life发现，市面上有部分年金产品设计，若投保人于供款期完结后即退保，除了可取回本金，更可赚取扣税优惠，衍生出不俗的回报，但此政策有可能成为避税工具，失去准备退休的原意。

延期年金产品是指，投保人预先向保险公司供款，资金会随时间滚存累积，留待年老退休时，保险公司再发放年金，为受保人「自制长粮」。一般而言，如果提早退保，投保人通常会「蚀本」。但政府现时的扣税优惠，却提供诱因令部分年金投保人提早退保。

10Life发现，市面有一款延期年金计划属每年供款的产品，供款期为5年，假设投保人每年保费6万元，总保费合共30万元。产品于第5年「回本」，届时保证现金价值是$300,036，比起已缴总保费仅多出$36。由于投保人于供款期间每年最高可节省税款$1.02万元，以保费6万元减去所节省税款，得出的每年供款$4.98万元计算，5年时间的保证内部回报率为5.9%。如受保人选择继续持有保单至终结，并定期获得年金入息，保证内部回报率则为较低的5.1%。

虽然有「合资格延期年金」产品于5年供款期完结后即回本，再加上扣税优势，看似颇吸引，但市民不应「错重点」，不要以提早退保赚扣税作为目标，因为此避税漏洞亦很明显，如果当局修改税务优惠政策以堵塞漏洞，赚扣税的「如意算盘」就未必可以打得响，假如政府向供款期后即退保的人追讨已发放的税务优惠，5年时间的保证内部回报率将会跌至0%，如投保人选择在更早的时间退保，保证内部回报率更会跌至负数。平台建议务必要考虑相关政策的潜在风险，消费者选择延期年金时，要留意退休后长远的回报，及派发年金的年期，是否符合自己退休生活规划。


文章来源：10Life