延期年金扣税 注意须符四条件

（星岛日报报道）税季来临，多项可扣税方案再获关注。自愿医保计画、强积金可扣税自愿性供款，及合资格延期年金被并称为「扣税三宝」，纳税人可合理运用这些产品达到减税目的，亦可为个人生活增添保障。以合资格延期年金为例，哪些人群适合购买，如何拣选供款额度期限等，中国通海财资管理私人财富董事总经理张佩仪建议，应考虑个人收入情况及退休计画而定。
作为长期保险产品之一，年金可以帮助消费者将现有资金转化为长期稳定的现金收入，即俗称的「自制长粮」。尤其在香港人口持续老化的背景下，年金产品的需求增加，市场亦出现多种不同类型的年金产品。其中，合资格延期年金的保单便可作扣税用途。
50岁或以上才可拿年金

延期年金的「期」是指累积期，即投保人一笔过或分期缴付保费，这笔资金在累积期内积存生息、继续投资。一段时期后，投保人才开始领取年金收入。与之对应的是即期年金，投保人一次过缴纳保费后，随即便可每月领取年金收入，政府推动的公共年金——香港年金计画便是此类型产品。

不过，并非所有的延期年金都可减税，而是需要符合保监局相关指引，具体包括保费最少为18万元，供款期最少5年；年金领取期最短为10年；年金领取人须年届50岁或以上才可领取年金。而对产品供应商方面的要求则包括：须披露产品的内部回报率、列明年金的保证金额和非保证金额，及附加保障的保费须与合资格延期年金的保费分开。

自2019年4月起，纳税人就合资格延期年金保单保费便享有扣税优惠，扣除额每年上限为6万元。张佩仪认为，此类产品适合缴纳赋税达到一定要求的人士。以单身人士为例，若每月入息6万元，年收入72万元，在没有其他额外减税条件下，应缴纳税款约为7.89万元（据香港投委会）。而按最高额度扣除6万元的合资格延期年金保单保费后，新的应缴纳税款为6.87万元，即节省税款1.02万元。但实际情况下，纳税人可能有已婚人士免税额、子女免税额及强积金强制性供款税务扣除等，故能节省的税款因人而异。
年金领取期最短10年

张佩仪表示，延期年金除了在减税方面有优势外，亦具有保本、回报稳定等特点。若投资股票市场或基金，可能受市况波动影响较大，以至产生亏蚀；而延期年金则有保证内部回报率，较适合对投资理财并不擅长，或疏于时间管理的人。

至于如何拣选适合自己的合资格延期年金计画，保险业监管局列出五个步骤，包括了解保单结构，如供款期及领取期；评估自己需要，如个人退休计画；及比较内部回报率等。张佩仪补充，还可注意产品供应商是否有外币可以选择，若有则不一定买港币，亦可考虑以人民币供款。此外，在货比三家时，除了比较不同产品的回报率，还可以比较产品供应商给予的优惠等。购买金额方面，她则建议「不用买太多」，因合资格延期年金可获容许的最高扣税额为每年6万元，若不为扣税，则有更多类型的年金产品可以选择。